ПЦМ. Звіт з паспорта бюджетної програми КПКВК МБ 0160 (штатна чисельність чи фактично зайнята)

Доброго дня!

На підставі статей 1, 13, 19, 20 Закону України «Про доступ до публічної інформації» від 13 січня 2011 року, які надають право звертатись із запитами до розпорядників інформації щодо надання публічної інформації, прошу надати наступну інформацію (наступні документи):

Ситуація:
Головний розпорядник коштів у ПАСПОРТІ бюджетної програми місцевого бюджету по КПКВК МБ 0160 "Керівництво і управління у відповідній сфері.." , зокрема у пункті 11 "Результативні показники бюджетної програми" , (поруч з іншими показниками), відображає показник продукту "Кількість штатних одиниць", джерелом інформації зазначає "Штатний розпис".
У показниках ефективності , (також поруч з іншими показниками) відображає "Витрати на утримання одної штатної одиниці" . При цьому, розпорядник коштів обраховує показник ефективності "Витрати на утримання одної штатної одиниці " шляхом ділення загального обсягу запланованих видатків на кількість штатних одиниць, відповідно до затвердженого штатного розпису. (
Аналогічно, показник ефективності "Кількість виконаних листів на одного працівника", розпорядник коштів обраховує шляхом ділення загальної кількості листів на кількість штатних одиниць (посадових осіб), відповідно до затвердженого штатного розпису.
Зазначені показники відповідають типовим результативним показникам галузі "Державне управління", затвердженим Наказом МФУ №1035 від 09.10.2012р.)

Але, у ЗВІТІ про виконання паспорта бюджетної програми місцевого бюджету , а саме пункті 9 "Результативні показники бюджетної пограми та аналіз їх виконання" при заповненні стовбця "Фактичні результативні показники, досягнуті за рахунок касових видатків" не зрозуміло: РОЗПОРЯДНИК МАЄ ВІДОБРАЖАТИ ШТАТНУ ЧИСЕЛЬНІСТЬ (ЗГІДНО ШТАТНОГО РОЗПИСУ), ЧИ ФАКТИЧНУ ЧИСЕЛЬНІСТЬ (ЗА МІНУСОМ ВАКАНТНИХ ПОСАД)?

Враховуючи, що показник визначено, як "Кількість штатних одиниць" можна зробити висновок, що у звіті, так як і у паспорті, необхідно вказати саме штатну чисельнсть, а джерелом зазначити штатний розпис .
Разом з тим, у звіті, у стовбці "Фактичні результативні показники, досягнуті за рахунок касових видатків" не менш логічним є відображення саме фактичної чисельності, що дасть можливість здійснення аналізу планових та фактичних показників, як в частині витрат на одного працівника, так і в частині навантаження на одного працівника. У такому випадку, як джерело інформації , необхідно зазначати штатний розпис та документ, що підтверджує чисельність фактично зайнятих штатних одиниць (відомість по зарплаті, тощо).
На зазначену проблему різні головні головні розпорядники мають різне бачення, про що свідчить аналіз оприлюднених по Україні звітів про виконання паспортів.
Але, з метою правильного заповнення документів, прошу надати роз'яснення та зазначити нормативні документи, що регулюють питання складання звітів про виконання паспортів .
Дякую.
З повагою,

Ольга